Adóbevallás készítése Siófokon

Maradványérték meghatározása nyílt végű pénzügyi lízing esetén

Nyílt végű pénzügyi lízing esetén van-e kötelezően előírt (25 százalékos) maradványérték-meghatározási kötelezettség, vagy a maradványérték bármekkora összegű lehet? – kérdezte olvasónk. Antretter Erzsébet adószakértő, a Niveus Consulting Group Kft. igazgatója válaszolt. Az eset összes körülményének ismerete hiányában általánosságban az mondható el, hogy a maradványérték a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3. paragrafus (4) bekezdésének 6. pontja…

Ingatlan juttatása cégtulajdonosoknak: jó ötlet-e az ajándékozás?

Egy kft. lakóingatlannal rendelkezik. A lakóingatlant ajándékozási szerződéssel a társaság két tagjának ajándékozná. Van-e ennek cég- vagy adójogi akadálya? – kérdezte olvasónk. Hunyadné Szűts Veronika igazságügyi adó- és járulékszakértő válaszolt. A megoldást nem javaslom, az adóhatóság az ilyen eseteket azonnal jogviszony szerint minősíti, illetve aszerint vonja adózás alá. Jelen esetben a tagi jogviszony – vagy…

Elbukta a kivát a vállalkozás, milyen adóbevallási kötelezettségei vannak?

Társaság 2023.05.31. napján kikerült a kiva alól, nyugtaadás elmulasztása miatt. Több évig volt kivás. Az elmúlt évek adózott eredményeit eredménytartalékba könyvelte, voltak nyereséges és veszteséges évek is. Osztalékot nem fizetett, a jövőben sem szeretne fizetni. Tárgyi eszköz és immateriális jószág beszerzése nem történt az elmúlt évek alatt. A kivaösszeg bevallásánál csak a munkabér és a…

Könyvvizsgálat Siófok

Helyesbítő számla: mikori áfabevallásban kell feltüntetni?

Bejövő költségszámlát helyesbítő számla áfája melyik időszakban kerülhet be leghamarabb a bevallásba: a helyesbítő számla keltének időpontjára eső havi áfabevallásban, vagy ha a bevallásig rendelkezésre áll, akkor a feltüntetett teljesítési időpont (eredeti számla teljesítési időponttal egyező) szerinti áfabevallásba is betehető? Mínuszos helyesbítő számla áfája minden esetben a 31. sorba kerül helyesen? Vagy ha az eredeti…

Alanyi adómentes vállalkozás eladhatja-e áfa nélkül a tárgyi eszközeit?

Alanyi adómentes egyéni vállalkozó tárgyi eszközeit értékesíti. Beleszámít-e az ellenértékként kapott összeg az alanyi adómentes bevételi határba, illetve áfamentesen értékesíthet-e az eszközöket a vállalkozó, ha a vásárláskor is alanyi mentes volt? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt. Az adóalany a tárgyi eszközként használt termék értékesítése során az alanyi adómentesség időszakában nem járhat el alanyi…

A személyi jövedelemadózás változásai – 1. rész

Kiemeljük a fontosabb változásokat A 2021. évben több kisebb-nagyobb terjedelmű adócsomag vagy önálló módosító törvény módosította – eltérő hatálybalépéssel – a személyi jövedelemadózás szabályait. Rövid írásunkban a fontosabb változásokat emeljük ki. I. Az egyes adótörvények módosításáról szóló 2021. évi LXIX. törvényben elfogadott, már 2021. június 21-től hatályos változások: ha az adó feletti rendelkezési jogosultságát gyakorolni…

A személyi jövedelemadózás változásai – 2. rész

A 2021. évben több kisebb-nagyobb terjedelmű adócsomag vagy önálló módosító törvény módosította – eltérő hatálybalépéssel – a személyi jövedelemadózás szabályait. Cikksorozatunk első részében az egyes adótörvények módosításáról szóló 2021. évi LXIX. törvényben elfogadott, már 2021. június 21-től hatályos változásait, valamint a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény, valamint az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény módosításáról szóló 2021.…

A személyi jövedelemadózás változásai – 3. rész

A gyermeket nevelő magánszemélyek adóvisszatérítése Folytatjuk a benyújtott kisebb-nagyobb adócsomagok fontosabb változásainak részletezését. Írásunkat a gyermeket nevelő magánszemélyek adóvisszatérítésével kezdjük. A gyermeket nevelő magánszemélyek adóvisszatérítése A veszélyhelyzetre tekintettel a gyermeket nevelő magánszemélyek adóvisszatérítéséről szóló 560/2021. (IX. 30.) Korm. rendelet (Korm. rendelet) egy új adókedvezményre, adóvisszatérítésre biztosít lehetőséget a családi kedvezményre jogosult magánszemélyek részére. A Korm.…

A szakképzési hozzájárulás újraszabályozása

A szakképzési hozzájárulással kapcsolatos fizetési kötelezettséget a szakképzésről szóló 2019. évi LXXX törvény tartalmazza. E törvény megfogalmazása kisebb zűrzavart keltett az azt alkalmazni kívánók körében. Kormányrendelettel módosításra kerültek az előírások, de még maradtak nyitott kérdések. A Magyar Közlöny 119. számában kihirdetett 2021. évi LXXXIII. törvény pontosította a szakképzési hozzájárulás fizetési kötelezettség szabályait. Egyértelműen meghatározásra került,…

Kriptoeszközök számviteli elszámolásának és szabályozásának kérdőjelei

A kriptoeszközök népszerűsége töretlen, de a besorolásukkal és értékelésükkel kapcsolatban több kérdés is felmerül. A kriptoeszközök jellemzői alapján valóban nehéz azt eldönteni, hogy mely eszközcsoportba történő besorolás lenne a legmegfelelőbb. A kriptoeszközt megszerző és használó gazdálkodók azonban kénytelenek dönteni arról, hogy a kapcsolódó tételeket hogyan számolják el, és hogyan értékeljék annak érdekében, hogy azok a…

Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem adóztatása

A digitális világ ügyletei Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem adóztatása A digitális technológia fejlődésének köszönhetően egyre több országban történnek olyan irányú fejlesztések, amelyek lehetővé teszik, hogy egymással összekapcsolt gépek képesek legyenek egymással automatikusan kereskedni. A hagyományos szerződések helyett „okos szerződések” köttetnek, vagyis a szerződések feltételeit az összes érintett egyetértése alapján programozzák. Az „okos szerződések” lényege,…

A 25 év alatti fiatalok adómentessége

Magyar Közlöny 81. számában megjelent módosító törvény A Magyar Közlöny 81. számában került kihirdetésre a személyi jövedelemadózást és az adózás rendjét módosító 2021. évi XXXIV. törvény (továbbiakban: Módtv.). A Módtv. értelmében a 25. életévét be nem töltött magánszemély az összevont adóalapját a 25 év alatti fiatalok kedvezményével csökkenti. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja tv.)…

Tájékoztatás az azonnali fizetési rendszerben (AFR) teljesített fizetések pénztárgépben történő rögzítéséről

Az alábbi tájékoztató a Nemzeti Adó- és Vámhivatal ajánlását tartalmazza az online pénztárgép forgalmazók, szervizek és műszerészek számára a pénztárgép elvárt működéséről az azonnali fizetési rendszerre (AFR) épülő fizetési megoldások használatával teljesített fizetések pénztárgépben történő rögzítésének módjáról. Letölthető dokumentum: NAV tájékoztató Azonnali fizetés rögzítése az online pénztárgépekben

Kilépés a katából – a korábban beszerzett tárgyi eszköz értékcsökkenése

Ha egy sok éve katás egyéni vállalkozó november 1-jétől tervezi a kilépést a katából, de közben 07. hóban beszerzett egy tehergépkocsit, kizárólag vállalkozási célra, akkor hogyan alakul az értékcsökkenés-elszámolás, visszalépve az szja hatálya alá? – kérdezte olvasónk. Dr. Császár Zoltán adótanácsadó válaszolt. A nem katás egyéni vállalkozó az egyszerűsített vállalkozási adó kivezetése óta csak a…

Adóbevallás készítése Siófokon

Harmadik országba értékesítés alanyi adómentesként áfás vagy nem áfás?

Ha egy áfamentes magyar kft. (vagy katás vállalkozás) értékesít egy terméket egy harmadik országbeli (USA) vevőnek (magánszemély vagy cég), akkor a számlán alanyi áfamentes vagy tárgyi áfamentes értékesítésként kell feltüntetni? – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László adójogi szakjogász válaszolt. Ha tárgyi áfamentességet tüntet fel a számlán az eladó, úgy ezek az értékesítések a kft. (vagy…

Kriptovaluták a magyar számvitelben és a társasági adózásban

A kriptovaluta digitális eszköz, mely a gazdasági életben jelen van, sokan használják, bányásszák, kereskednek vele, ennek ellenére a kriptovaluta-elszámolásra jelenleg még nincs semmilyen kötelező érvényű előírás hazánkban és az EU-ban sem. A vállalkozások azonban, amennyiben kriptovaluta kerül a birtokukba, nem hagyhatják figyelmen kívül ezeket a számviteli beszámolóikban. Sok országban nincs egyértelmű állásfoglalás a kriptovaluták számviteli…

Adóalap-kedvezmények kis- és középvállalkozások részére

Jogi háttér ♦ a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (tao-törvény), ♦ az európai uniós versenyjogi értelemben vett állami támogatásokkal kapcsolatos eljárásról és a regionális támogatási térképről szóló 37/2011. (III. 22.) Korm. rendelet (Atr.), ♦ a Szerződés 107. és 108. cikke alkalmazásában bizonyos támogatási kategóriáknak a belső piaccal összeegyeztethetővé nyilvánításáról szóló 651/2014. (július…

Adókedvezmények a kis- és középvállalkozások beruházásaihoz – példákkal

Fejlesztési adókedvezmény A társasági adóról szóló törvény (Tao tv.) előírása szerint egy kkv-nak minősülő adózó fejlesztési adókedvezményt 2020-ban induló beruházás esetén kisvállalkozás jelenértéken legalább 300 millió, közepes vállalkozás legalább 400 millió forint értékű beruházás megvalósításával; 2021-ben induló beruházás esetén kisvállalkozás jelenértéken legalább 200 millió, közepes vállalkozás legalább 300 millió forint értékű beruházás megvalósításával; 2022-ben induló…

Ingatlaneladás adókötelessé tétele

A kérdés konkrétan így szólt: „Egy kft. értékesíteni kívánja egyik ingatlanát, mely üzletként működik. A vevő is áfaalany, és áfásan szeretné megvásárolni az ingatlant. A kft. tevékenységi körében szerepel ugyan a „6810 Saját tulajdonú ingatlan értékesítése”, de ezidáig nem gyakorolta ezt a tevékenységet. Ennek okán nem tette adókötelessé az ingatlanértékesítést. Az adásvétel számlázására valószínűleg október…

Adótanácsadás és Adóoptimalizálás

Tárgyieszköz-eladás katásoknál

A kérdés konkrétan így szólt: „Autómentős katás egyéni vállalkozó (alanyi mentes) eladná a régi autómentőt 14 millió forintért, és venne egy újat. Ez nem minősül bevételnek, ha jól olvastam, mivel kizárólag üzemi célra szolgáló jármű. Mi van az áfával? Egyáltalán a számlázás hogyan történik, vagy mint magánszemély értékesítheti?” SZAKÉRTŐNK VÁLASZA: A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a…